Самозанятый или SIA в Латвии 2026: выбор по прибыли

Форму предпринимательской деятельности легко выбрать неправильно, если смотреть только на общую сумму выставленных счетов. Важнее расходы, то, сколько денег нужно на личные траты, риск и планы роста.

Вопрос «самозанятый или SIA» часто возникает у фрилансеров и небольших поставщиков услуг. Статус самозанятого обычно проще на старте, а SIA лучше подходит, если вы планируете реинвестировать прибыль, заключаете более крупные договоры или ваша деятельность связана с повышенным риском.

Выбор не окончательный, но смена формы позже означает новую регистрацию, перезаключение договоров и дополнительную административную работу.

Главные выводы

• Статус самозанятого обычно подходит лучше, если вы работаете в одиночку, риск невелик и большую часть прибыли вы регулярно тратите на личные нужды.
• SIA часто выгоднее, если вы оставляете прибыль в компании, планируете её реинвестировать, берёте на себя более крупные обязательства или хотите отделить личное имущество от рисков бизнеса.
• Выбор стоит основывать на прибыли после обоснованных расходов, а не только на обороте. Оцените также денежный поток, то, как вы будете выплачивать деньги себе (зарплатой или дивидендами), и расходы на администрирование.
• До регистрации составьте план минимум на 12 месяцев: доходы, расходы, использование прибыли и личные потребности в деньгах, а также проверьте свои обязанности по налогам и НДС.

Самозанятый или SIA: основные различия

Самозанятый (pašnodarbinātais) – это физическое лицо, которое зарегистрировало хозяйственную деятельность в Службе государственных доходов (VID) и получает доход от своего имени. SIA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), то есть общество с ограниченной ответственностью, – это юридическое лицо с собственными договорами, имуществом, бухгалтерией и налоговыми обязанностями.

Индивидуальный коммерсант (individuālais komersants, IK) – отдельная форма предпринимательства, которую регистрируют в Регистре предприятий (Uzņēmumu reģistrs), а не синоним статуса самозанятого.

Нет единого критерия, по которому SIA автоматически становится выгоднее. Если большая часть заработанного нужна на повседневные траты, статус самозанятого часто удобнее. Если прибыль вы планируете оставлять в бизнесе, SIA может дать больше возможностей.

Регистрация и начало деятельности

Самозанятый бесплатно регистрирует деятельность в Системе электронного декларирования VID (EDS) и при регистрации выбирает налоговый режим: общий режим или налог на микропредприятия. Создавать отдельную компанию и вносить основной капитал не нужно. Пошагово процесс описан в нашем руководстве по регистрации самозанятого в VID.

Условия обоих режимов VID разъясняет в своих материалах для исполнителей хозяйственной деятельности (на латышском).

Чтобы основать SIA, нужно подготовить учредительные документы, оплатить основной капитал и подать заявление в Регистр предприятий. Минимальный основной капитал обычного SIA – 2 800 евро. Коммерческий закон позволяет основать и SIA с малым капиталом (меньше 2 800 евро), но для него действуют дополнительные условия: участниками могут быть только физические лица, а каждый год не менее 25% прибыли нужно направлять в обязательный резерв.

Самозанятый обычно может начать работу быстрее, потому что регистрация проще. SIA требует больше подготовки, зато договоры заключает и имущество приобретает общество, а не вы лично.

Ответственность по долгам и договорам

Самозанятый отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Если клиент потребует возмещения убытков или возникнет долг, риск может затронуть и личные сбережения.

Риск участника SIA обычно ограничен его вложением в общество. Однако ограниченная ответственность не означает полной защиты: личное поручительство или недобросовестные действия могут повлечь личную ответственность, а член правления может отвечать за нарушение своих обязанностей.

Поэтому SIA особенно оправдано, если вы работаете с крупными заказами, храните данные клиентов, продаёте товары или берёте на себя долгосрочные договорные обязательства.

Налоги в 2026 году: прибыль важнее оборота

Налоги самозанятого и SIA нельзя сравнивать по одной ставке, потому что налоговый режим определяет и налоговую базу, и порядок декларирования. Смотрите, сколько остаётся после расходов, сколько вы выплачиваете себе в виде зарплаты или дивидендов и сколько оставляете в компании на развитие.

Самозанятый: IIN, VSAOI и налог на микропредприятия

В общем режиме подоходный налог с населения (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, IIN) самозанятого рассчитывается с прибыли от хозяйственной деятельности, а не со всех поступлений. Прибыль – это поступления за вычетом документально подтверждённых расходов на хозяйственную деятельность.

К расходам на хозяйственную деятельность могут относиться, например, программы для работы, материалы, аренда помещений, профессиональное страхование и поездки, связанные с работой для клиентов. Если покупкой вы пользуетесь и в личных целях, в расходы можно включить только ту часть, которая относится к хозяйственной деятельности. Уплаченные взносы VSAOI тоже относятся к расходам.

IIN рассчитывается раз в год в годовой декларации о доходах. В 2026 году ставка IIN составляет 25,5% для годового дохода до 105 300 евро, а к части дохода сверх этого порога применяется ставка 33%. Облагаемый доход уменьшают годовой необлагаемый минимум (6 600 евро) и оправданные расходы (attaisnotie izdevumi), например на образование и лечение. Примерную сумму налогов можно рассчитать в нашем калькуляторе самозанятого.

Обязательные взносы государственного социального страхования (VSAOI) рассчитываются за каждый месяц, а декларируются раз в квартал в отчёте самозанятого (pašnodarbinātā ziņojums) до 17-го числа месяца, следующего за кварталом. Если месячный доход составляет не менее 780 евро (минимальная зарплата 2026 года), 31,07% платят минимум с 780 евро, а с части дохода сверх 780 евро – 10% на пенсионное страхование. По желанию 31,07% можно платить и со всего дохода. Если месячный доход меньше 780 евро, платят только 10% на пенсионное страхование.

Вместо общего режима самозанятый может выбрать налог на микропредприятия (mikrouzņēmumu nodoklis, MUN). Он составляет 25% от оборота, а не от прибыли, и включает и IIN, и социальные взносы. Платить MUN можно, если оборот за календарный год не превышает порог регистрации плательщиком НДС – 50 000 евро. Если порог превышен, нужно зарегистрироваться плательщиком НДС, и со следующего года статус плательщика MUN утрачивается. MUN прост, но расходы не уменьшают налоговую базу. Поэтому дизайнеру с небольшими расходами MUN может быть удобен, а мастеру с дорогими материалами он может быть невыгоден. SIA платить MUN не может.

SIA: UIN, зарплата и обязанности члена правления

Подоходный налог с предприятий (uzņēmumu ienākuma nodoklis, UIN) SIA платит в основном тогда, когда распределяет прибыль в виде дивидендов или возникает условно распределённая прибыль, например расходы, не связанные с хозяйственной деятельностью. Пока прибыль остаётся в компании и реинвестируется, UIN с неё платить не нужно.

Ставка UIN составляет 20% от брутто-суммы: облагаемую базу делят на коэффициент 0,8. На практике, чтобы выплатить участнику 100 евро чистых дивидендов, компания платит 25 евро UIN, и IIN с этих дивидендов уже не взимается. С 2026 года для дивидендов, выплачиваемых участникам – физическим лицам, можно выбрать и альтернативную модель: UIN 15% и IIN 6%. В любом случае дивиденды – не то же самое, что ежемесячная зарплата.

Если вы платите себе зарплату или вознаграждение члена правления, SIA должно рассчитать налоги с зарплаты: VSAOI и IIN. Примерную сумму на руки и расходы работодателя поможет рассчитать калькулятор зарплаты.

Платить вознаграждение члену правления не обязательно, однако закон «О подоходном налоге с населения» (Par iedzīvotāju ienākuma nodokli) предусматривает условный доход. Если месячный оборот SIA превышает пять минимальных зарплат (в 2026 году – 3 900 евро) и в этом месяце ни один работник или член правления не получает вознаграждение не ниже минимальной зарплаты, считается, что член правления получил доход в размере 780 евро. С этой суммы SIA должно рассчитать и уплатить IIN и VSAOI. Правило не применяется в календарном году, когда SIA зарегистрировано в Регистре предприятий.

Налоговое преимущество SIA проявляется тогда, когда часть прибыли вы оставляете в компании, а не регулярно забираете на личные расходы.

Денежный поток покажет, какой вариант выгоднее

Допустим, месячный оборот составляет 4 000 евро, а обоснованные расходы – 300 евро. Прибыль до налогов – 3 700 евро. Если эти деньги в основном уходят на жизнь, модель самозанятого часто понятнее, потому что снятие денег на себя не облагается отдельным налогом. В SIA те же деньги нужно выплатить зарплатой или дивидендами, и в обоих случаях возникают налоги.

При поступлениях 7 000 евро и расходах 3 000 евро ситуация может быть иной. Если из 4 000 евро прибыли вы хотите отложить 2 000 евро на будущие вложения в рекламу, технику или найм сотрудника, SIA может держать эту сумму в компании без UIN, пока прибыль не распределена. Самозанятый платит IIN и VSAOI со всей прибыли независимо от того, снимает он деньги или оставляет их на счёте. Поэтому важна не только налоговая нагрузка, но и потребность в деньгах, администрирование и план роста.

SIA подходит лучше и тогда, когда клиенты требуют договора с юридическим лицом или вы планируете привлечь партнёра. Зато расходы на бухгалтерию, годовой отчёт и обязанности правления нужно заложить в годовой бюджет. Если вы хотите вести коммерческую деятельность от своего имени, возможен и индивидуальный коммерсант (IK), но эта форма не даёт такой же защиты от ответственности, как SIA.

Счёт, накладная, НДС и электронный счёт

При обеих формах нужно хранить оправдательные документы и отделять личные расходы от расходов на хозяйственную деятельность. Счёт фиксирует требование об оплате, а накладная (pavadzīme) или другое подтверждение поставки фиксирует передачу товара.

Обязанность зарегистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС, pievienotās vērtības nodoklis, PVN) возникает, когда стоимость сделок за календарный год превышает 50 000 евро. С 2025 года порог оценивается по календарному году, а не за любые 12 месяцев, и в него включается и часть сделок, не облагаемых НДС. Зарегистрироваться может понадобиться и раньше, независимо от оборота: если вы оказываете услуги компании, зарегистрированной в другой стране ЕС, получаете услуги от иностранной компании, не работающей в Латвии, или если покупки товаров в других странах ЕС за год достигают 10 000 евро. Плательщик НДС начисляет НДС в счетах и декларирует его в VID.

Оборот структурированных электронных счетов и передачу их данных в VID регулируют Правила Кабинета министров № 749. Для счетов государственным и муниципальным учреждениям электронный счёт уже обязателен, а в сделках между предприятиями он станет обязательным с 1 января 2028 года. До этого электронные счета и их данные можно передавать в VID добровольно. С Numbero вы можете выставлять счета и управлять ими, а что нужно знать об электронных счетах уже сейчас, рассказано на странице о требованиях к структурированным электронным счетам.

Когда стоит совмещать оба статуса

Отвечая на вопрос «самозанятый или SIA», не обязательно исходить из того, что возможен только один статус. Один человек может быть участником и членом правления SIA и одновременно вести другую деятельность как самозанятый.

В таком случае договоры, счета, расходы и налоговые обязанности каждой деятельности нужно разделять. Работу в правлении не стоит оформлять как услугу самозанятого своему же SIA. Однако за действительно отдельную услугу, например дизайн или консультации, можно заключить договор, если цена соответствует рыночной, а сделка реальна.

Выбор начинается с плана прибыли

Выбирайте статус самозанятого, если работаете в одиночку, риск невелик и деньги вы регулярно тратите на личные нужды. Основывайте SIA, если реинвестируете прибыль, берёте на себя более крупные обязательства или планируете нанимать больше людей.

До регистрации составьте план на 12 месяцев: доходы, расходы, использование прибыли и личные потребности в деньгах. Он покажет, будете ли вы тратить прибыль или вкладывать её в бизнес, а от этого будут зависеть и регистрация, и дальнейшее администрирование.

Работа от своего имени позволяет начать проще. Компания позволяет расти, накапливая капитал, и отделить личное имущество от рисков бизнеса.

Часто задаваемые вопросы

Может ли самозанятый основать SIA?

Да, самозанятый может основать SIA, быть его участником и членом правления. Доходы, расходы, договоры и налоговый учёт каждой деятельности нужно разделять.

Всегда ли SIA выгоднее с точки зрения налогов?

Нет. Если вы регулярно забираете себе всю прибыль, SIA платит налоги с зарплаты или дивидендов, и к этому добавляются расходы на бухгалтерию и годовой отчёт. Прибыль самозанятого уже обложена IIN и VSAOI, и за снятие денег на себя дополнительный налог не платится. SIA часто становится выгоднее, если часть прибыли остаётся на развитие компании.

Нужно ли платить НДС только после оборота 50 000 евро?

Нет. Годовой порог 50 000 евро – общее правило, но зарегистрироваться плательщиком НДС может понадобиться раньше, например если вы оказываете услуги компаниям из других стран ЕС или получаете услуги от иностранных компаний.