Регистрация самозанятого в VID (EDS) 2026: по шагам

Первый счёт клиенту может казаться главной отправной точкой, но сначала нужно зарегистрироваться самозанятым в Службе государственных доходов (VID). Это делается в Электронной системе декларирования VID (EDS), после чего вы можете официально работать от своего имени.

При регистрации хозяйственной деятельности VID просит указать вид деятельности, дату начала и некоторые другие сведения. Регистрация бесплатна и проходит дистанционно, но до подачи формы стоит понять, какие налоговые обязанности за ней последуют.

Коротко о главном

Самозанятый (pašnodarbinātais) — это физическое лицо, которое регулярно получает доход от собственной хозяйственной деятельности, например оказывает услуги дизайна, перевода, консультирования или ремонта. С точки зрения налогов это лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность (saimnieciskās darbības veicējs).

• Хозяйственную деятельность регистрируют в VID через EDS до её начала.
• В форме EDS указывают вид деятельности, дату начала и другие требуемые сведения.
• После регистрации нужно вести учёт доходов и расходов, выставлять правильно оформленные счета и вовремя подавать отчёты и декларации.
• Обязанности по подоходному налогу (IIN), взносам социального страхования (VSAOI) и НДС (PVN) зависят от доходов, выбранного налогового режима и вида деятельности.

Перед отправкой заявления актуальный порядок можно проверить в информации VID о регистрации хозяйственной деятельности (на латышском языке).

Когда нужно регистрировать хозяйственную деятельность

Регистрация нужна, если деятельность самостоятельная, систематическая и направлена на получение дохода. Закон «О подоходном налоге с населения» устанавливает три критерия, и достаточно выполнения любого из них:

• за год три или более сделок (или пять и более сделок за три года);
• доход от сделок за год превышает 14 229 евро;
• экономическая суть деятельности указывает на систематическую работу с целью получения вознаграждения.

Разовая частная сделка, например продажа своей подержанной мебели, обычно не считается хозяйственной деятельностью. А вот регулярное оказание услуг нескольким клиентам обычно считается.

Важно то, чем вы фактически занимаетесь, а не то, как вы это называете. Если вы каждый месяц пишете тексты для клиентов, фотографируете мероприятия или продаёте товары собственного изготовления, не откладывайте регистрацию до первого крупного платежа.

Регистрация самозанятого в VID — это не создание SIA (общества с ограниченной ответственностью). Вы не основываете новое юридическое лицо в Регистре предприятий: VID регистрирует вас как физическое лицо в Регистре налогоплательщиков в качестве лица, осуществляющего хозяйственную деятельность.

Дата начала деятельности, указанная в заявлении, — точка отсчёта для учёта и налоговых обязательств, поэтому указывайте реальную дату.

Регистрация самозанятого в VID EDS

С 1 января 2026 года войти в EDS по имени пользователя и паролю больше нельзя. Теперь нужно надёжное средство электронной идентификации: eID-карта, eParaksts или eParaksts mobile, квалифицированный Smart-ID или интернет-банк латвийского банка. Перед началом проверьте, что ваш способ входа работает.

После входа действуйте в таком порядке (названия разделов EDS даны на латышском с переводом):

1. Откройте раздел «Dokumenti» (Документы) и выберите «Izveidot jaunu dokumentu» (Создать новый документ).
2. Выберите группу «Nodokļu maksātāju reģistrācijas un datu izmaiņu veidlapas» (формы регистрации налогоплательщиков и изменения данных).
3. Откройте форму «Nodokļu maksātāja (fiziskās personas) reģistrācija» (регистрация налогоплательщика — физического лица).
4. Укажите, что регистрируете хозяйственную деятельность, а если выбираете налог на микропредприятия, подайте также заявление на статус плательщика этого налога.
5. Заполните обязательные поля, проверьте данные и отправьте документ.

В форме обычно указывают вид деятельности, место её осуществления, дату начала и характер планируемой работы. Вид деятельности определяют по классификации NACE, поэтому выберите код, соответствующий вашему основному источнику дохода. Об основном виде деятельности VID нужно сообщить в течение месяца после регистрации. Если позже набор услуг изменится, в EDS можно подать изменение данных.

VID вносит лицо в Регистр налогоплательщиков в течение трёх рабочих дней. Следите за сообщениями в EDS: VID может попросить что-то уточнить.

Что упорядочить сразу после регистрации

Сама по себе регистрация порядка в документах не наводит, поэтому учёт нужно начинать сразу. Уже в первый день решите, где будете хранить счета, чеки, договоры и другие оправдательные документы. В общем налоговом режиме бухгалтерию обычно ведут по системе простой записи: каждый доход и расход вносят в журнал учёта доходов и расходов. Отдельный банковский счёт для хозяйственной деятельности не обязателен, но он заметно упрощает контроль доходов и расходов.

В счёте укажите своё имя, фамилию и регистрационный код налогоплательщика (у самозанятого это персональный код), данные клиента, номер и дату счёта, описание товара или услуги, количество, цену и общую сумму, а также срок оплаты. Если вы не плательщик НДС, ставку и сумму НДС не указывайте. Если вы плательщик НДС, в счёт нужно включить также номер плательщика НДС, ставку и сумму налога.

Счета можно готовить в Numbero. Что именно должно быть в счёте, пошагово объясняет наше руководство по составлению счёта. Если вы перевозите или доставляете товары, может понадобиться и накладная (pavadzīme).

E-счёт — это структурированный электронный документ, а не PDF-файл во вложении к письму. Если вы выставляете счёт государственному или муниципальному учреждению, структурированный e-счёт уже обязателен, а в расчётах между предприятиями он станет обязательным с 1 января 2028 года. Обмен e-счетами регулируют правила Кабинета министров № 749, а обязательные реквизиты оправдательных документов — Закон о бухгалтерском учёте.

IIN, VSAOI и НДС: основные обязанности

При регистрации хозяйственной деятельности нужно выбрать налоговый режим. На практике выбор из двух вариантов: общий налоговый режим или налог на микропредприятия (MUN). Сниженная патентная плата (samazinātā patentmaksa) сохранилась лишь для узкого круга: пенсионеров и людей с инвалидностью I или II группы в некоторых ремесленных сферах и бытовых услугах.

Общий режим: IIN и VSAOI

В общем режиме вы платите подоходный налог с населения (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, IIN) с прибыли, то есть с доходов за вычетом расходов, связанных с деятельностью. Каждый расход подтверждайте документом. IIN рассчитывают раз в год в годовой декларации о доходах, которую подают с 1 марта по 1 июня (если годовой доход превышает 105 300 евро, — с 1 апреля по 1 июля). В 2026 году ставка IIN составляет 25,5%, а для годового дохода свыше 105 300 евро — 33%. Годовой необлагаемый минимум — 6600 евро.

Обязательные взносы государственного социального страхования (valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, VSAOI) рассчитывают за каждый месяц с прибыли, а декларируют раз в квартал в отчёте самозанятого (pašnodarbinātā ziņojums): до 17 января, 17 апреля, 17 июля и 17 октября. Взносы нужно уплатить до 23-го числа месяца, следующего за кварталом. Если прибыль за месяц не меньше 780 евро (минимальная зарплата 2026 года), вы платите 31,07% как минимум с 780 евро, а с остальной суммы — 10% на пенсионное страхование. Если прибыль меньше, платите только 10%. Если в квартале дохода не было, отчёт за него подавать не нужно.

Налог на микропредприятия

MUN (mikrouzņēmumu nodoklis) составляет 25% от оборота, и расходы вычесть нельзя. Налог включает и IIN, и социальные взносы. MUN можно выбрать, если годовой оборот не превысит порог регистрации НДС — 50 000 евро. Декларацию MUN подают за каждый квартал, в котором был оборот, до 15-го числа следующего месяца, а налог платят до 23-го.

С 1 апреля 2027 года появится также налог на микропредприятия для начинающих (10%) для тех, кто оказывает услуги только частным лицам и чей оборот не превышает 12 000 евро. Выбрать его смогут только те, у кого хозяйственная деятельность не была зарегистрирована и в два предыдущих года.

Какой режим выгоднее, зависит от доходов и объёма расходов. Примерно сравнить оба режима поможет калькулятор самозанятого.

НДС

Обязанность зарегистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость (pievienotās vērtības nodoklis, PVN) возникает, когда стоимость облагаемых НДС сделок за календарный год превышает 50 000 евро. Но зарегистрироваться может понадобиться и раньше, независимо от оборота: если вы оказываете услуги предприятию, зарегистрированному в другой стране ЕС, если получаете услуги от иностранной компании, не работающей в Латвии, или если покупки товаров в других странах ЕС за год достигают 10 000 евро.

Не регистрируйтесь плательщиком НДС только потому, что об этом упомянул клиент. Сначала оцените, обязательна ли для вас регистрация и оправдана ли она экономически. Плательщик НДС со следующего года теряет статус плательщика MUN, а ещё меняется содержание счетов. Пересчитать цены с НДС и без него удобно в калькуляторе НДС.

Частые ошибки, которых стоит избегать

Многие начинают работать, получают деньги и только потом задумываются о регистрации. Надёжнее сначала подать заявление в EDS, затем заключить договор и выставить первый счёт.

Вторая частая ошибка — слишком общее описание услуги в счёте. Запись «услуги» не говорит, за что платит клиент. Пишите конкретно, например «редактирование текстов сайта, июнь 2026 года» или «фотосъёмка мероприятия 12.06.2026».

В-третьих, не откладывайте оценку налогового режима. Убедитесь, что выбранный режим соответствует вашим реальным доходам и расходам. Неудачный выбор часто обнаруживается только при подаче годовой декларации, а уже зарегистрированный самозанятый может перейти на MUN только со следующего года, подав заявление до 15 декабря.

Следите за сроками. В общем режиме ежемесячных деклараций нет: отчёт самозанятого подают раз в квартал, годовую декларацию о доходах — раз в год. Плательщик MUN подаёт квартальную декларацию MUN. Если вы плательщик НДС или нанимаете работников, добавляются декларации НДС и отчёты работодателя.

Если вы прекращаете деятельность, сразу оформите это в EDS: подайте изменение регистрационных данных и укажите дату окончания деятельности. Пока деятельность зарегистрирована, годовую декларацию нужно подавать даже при отсутствии доходов, а в общем режиме начиная с третьего года деятельности может потребоваться уплатить минимальный IIN в размере 50 евро.

Часто задаваемые вопросы

Что нужно, чтобы зарегистрироваться самозанятым в VID?

Чтобы войти в Электронную систему декларирования VID (EDS), нужно надёжное средство электронной идентификации, например Smart-ID, eParaksts mobile или eID-карта. Затем в EDS заполните и отправьте форму регистрации налогоплательщика — физического лица, указав вид хозяйственной деятельности и планируемую дату начала.

Нужно ли платить за регистрацию хозяйственной деятельности в VID?

Нет. Регистрация хозяйственной деятельности в Службе государственных доходов бесплатна, её можно полностью пройти дистанционно в EDS, и VID вносит лицо в Регистр налогоплательщиков в течение трёх рабочих дней.

В каких случаях регистрация хозяйственной деятельности обязательна?

Если за год совершается три или более сделок, если доход за год превышает 14 229 евро или если суть деятельности указывает на её систематический характер и цель получить вознаграждение. Зарегистрироваться нужно до начала деятельности, а не после первого платежа.

Как часто подаётся отчёт самозанятого?

Раз в квартал, до 17-го числа месяца, следующего за кварталом, и только за те кварталы, в которых хотя бы в одном месяце был доход. VSAOI нужно уплатить до 23-го числа того же месяца.

В заключение

Регистрация самозанятого в VID — первый практический шаг к тому, чтобы ваша работа стала официальной хозяйственной деятельностью. Если с самого начала выбрать подходящий налоговый режим и вести учёт, бухгалтерия и уплата налогов не станут обузой. Заявление в EDS, упорядоченные счета и аккуратный учёт уменьшают неопределённость уже с первого платежа клиента.