Счёт в Латвии 2026: обязательные реквизиты и правила

Что такое счёт и когда его нужно выставлять

Счёт – это оправдательный документ, который поставщик выдаёт покупателю для оплаты и который подтверждает, что сделка состоялась. В Латвии требования к счёту устанавливают два закона, и какой из них касается вас, решает статус плательщика НДС (PVN):

• Счёт с НДС (PVN rēķins) – выставляют зарегистрированные плательщики НДС. Реквизиты определяет статья 125 Закона об НДС, порядок и сроки выставления – статьи 127–133.
• Счёт без НДС – выставляют те, кто не зарегистрирован плательщиком НДС: например, лица, ведущие хозяйственную деятельность, плательщики налога на микропредприятия или SIA, чей оборот за календарный год не превышает порог регистрации 50 000 EUR (статья 59 Закона об НДС). Минимальные реквизиты определяет часть 5 статьи 11 Закона о бухгалтерии.

Плательщик НДС выставляет счёт с НДС за каждую поставку товаров и услуг, а также за полученный аванс (статья 127 Закона об НДС). Частному лицу счёт с НДС нужно выставить, только если покупатель его требует; в рознице сделку обычно подтверждает кассовый чек. Если стоимость сделки без НДС меньше 150 EUR, можно выставить упрощённый счёт с НДС с меньшим набором реквизитов (статья 126).

Обязательные реквизиты счёта с НДС (статья 125 Закона об НДС)

1. Название документа, например «Rēķins» (Счёт), – этого требует Закон о бухгалтерии.
2. Дата выставления.
3. Порядковый номер в одной или нескольких сериях, однозначно идентифицирующий счёт.
4. Название и юридический адрес поставщика (для физического лица – имя, фамилия и задекларированное место жительства).
5. Регистрационный номер плательщика НДС поставщика (LV + 11 цифр).
6. Название и юридический адрес получателя (для физического лица – имя, фамилия и задекларированное место жительства).
7. Номер плательщика НДС получателя, если получатель зарегистрирован плательщиком НДС в Латвии или другой стране ЕС.
8. Дата поставки или оказания услуги либо дата получения аванса, если она отличается от даты выставления.
9. Наименование товара или услуги, количество и единица измерения – конкретно, а не просто «услуги».
10. Цена единицы без НДС.
11. Скидки, если они не вычтены из цены единицы.
12. Применённая ставка НДС – 21%, 12%, 5% или 0%.
13. Начисленная сумма НДС.
14. Общая сумма сделки без НДС – отдельно по каждой ставке и по необлагаемым сделкам.
15. Особые отметки, если они касаются сделки: ссылка на статью закона или директивы при ставке 0% или освобождении; «nodokļa apgrieztā maksāšana» (обратное начисление), если НДС платит получатель; «naudas līdzekļu uzskaite» (кассовый метод); «peļņas daļas režīms …» (режим маржи); «pašaprēķins» (самовыставление), если счёт выставляет сам получатель.

Итоговую сумму к оплате с НДС статья 125 прямо не требует, но без неё не обойтись – покупатель должен видеть, сколько платить. Суммы можно указывать в любой валюте, но сумма НДС должна быть в евро (часть 5 статьи 129). Те же реквизиты действуют и для электронного счёта: отличается форма, а не содержание. Счёт с НДС в электронной форме можно выдать, если получатель такую форму признаёт (статья 132).

Счёт без НДС: что указать, если вы не плательщик НДС

Часть 5 статьи 11 Закона о бухгалтерии устанавливает минимум для оправдательного документа:

• название вида документа, дата и номер;
• название и регистрационный номер поставщика (для физического лица, не являющегося индивидуальным коммерсантом, – имя, фамилия и регистрационный код налогоплательщика);
• те же сведения о получателе; если получатель – частное лицо, то имя и фамилия, а персональный код указывается только по его просьбе или если этого требует другой нормативный акт;
• описание сделки и сумма в денежном выражении, а также количество и единица измерения, если их требуют нормативные акты.

Адрес и отметку «Nav PVN maksātājs» (не плательщик НДС) закон не требует, но их стоит указать: адрес упрощает учёт получателю, а отметка сразу показывает, что вычесть предналог не получится.

Самая частая ошибка – писать «НДС 0%» в счёте без НДС. Это неверно: ставку 0% применяют только зарегистрированные плательщики НДС к определённым сделкам, например к экспорту или поставке товаров плательщику НДС в другой стране ЕС. Если вы не плательщик НДС, строку НДС не указывайте вообще.

Выставить счёт с НДС или без НДС бесплатно в NUMBERO

Образец счёта

Так выглядит заполненный счёт с НДС за услугу:

• Счёт № NUM 2026-0042, выставлен 05.03.2026.
• Поставщик: SIA «Piemērs», Brīvības iela 1, Rīga, LV-1010; номер плательщика НДС LV40000000000.
• Получатель: SIA «Klients», Ganību dambis 2, Rīga, LV-1045; номер плательщика НДС LV40000000001.
• Период оказания услуги: 01.02.2026–28.02.2026.
• Услуга: обслуживание сайта, 10 ч × 50,00 EUR = 500,00 EUR.
• НДС 21%: 105,00 EUR.
• К оплате: 605,00 EUR, срок оплаты 19.03.2026.

В счёте без НДС были бы те же данные, только без номеров плательщика НДС и строки НДС, с суммой к оплате 500,00 EUR. Готовые шаблоны – в статье Шаблоны счетов-фактур: где найти и как использовать.

Нумерация

• Каждому счёту с НДС нужен порядковый номер в одной или нескольких сериях, однозначно его идентифицирующий. На практике нумеруют подряд – 1, 2, 3, – потому что пропуск при проверке СГД (VID) вызывает вопрос «куда делся счёт?».
• Серия не обязательна, но удобна: отдельная серия для каждого вида деятельности или года (например, «NUM 2026-0001»). Если год входит в серию, нумерацию можно начинать заново каждый год.
• Ошибочно выставленный счёт, который ещё не отправлен, аннулируют, но не удаляют: аннулированный счёт с НДС нужно сохранить в бухгалтерии, чтобы обосновать пропущенный номер (часть 6 статьи 129 Закона об НДС).
• Уже отправленный счёт не исправляют – выставляют кредитовый счёт или другой документ, который изменяет исходный счёт и однозначно на него ссылается (часть 5 статьи 125).
• NUMBERO присваивает номер автоматически по выбранному шаблону, поэтому пропусков и дублей не бывает.

Когда выставлять и сколько хранить

• Счёт с НДС выставляют не позднее 15-го дня после сделки или получения аванса (часть 1 статьи 131 Закона об НДС).
• За поставку товаров плательщику НДС в другой стране ЕС и за услугу, НДС по которой в другой стране ЕС платит получатель, – не позднее 15-го числа следующего месяца (часть 2 статьи 131).
• На несколько поставок в течение одного месяца можно выставить один сводный счёт (часть 1 статьи 129). При длящихся поставках счёт выставляют за период, но сделка считается состоявшейся не реже одного раза в шесть месяцев (часть 2 статьи 31, часть 3 статьи 32).
• Счета с НДС хранят пять лет со дня выставления (статья 133 Закона об НДС), прочие оправдательные документы – не менее пяти лет (статья 28 Закона о бухгалтерии).

Авансовый счёт

Плательщик НДС обязан выставить счёт с НДС за полученный аванс (пункт 2 части 1 статьи 127). На практике есть два пути:

• Счёт с НДС на запрос аванса – выставляется до оплаты со всеми реквизитами статьи 125 и является обычным счётом с НДС со своим номером. НДС с аванса отражают в декларации за тот период, когда деньги получены (часть 2 статьи 120).
• Запрос платежа, или счёт на предоплату, который не является счётом с НДС. Тогда после получения аванса не позднее 15-го дня нужно выставить счёт с НДС на полученную сумму с указанием даты получения аванса.

После поставки выставляют окончательный счёт на всю сделку и вычитают из него уже обложенный аванс и его НДС, чтобы налог не был начислен дважды. Исключение: за аванс, полученный за поставку товаров в другую страну ЕС, счёт с НДС выставлять не нужно. Если вы не плательщик НДС, авансовый счёт – это обычный счёт без НДС.

Электронный счёт и e-счёт

Электронный счёт (например, PDF по e-mail) содержит то же, что и бумажный. E-счёт, или структурированный электронный счёт, – это XML-файл по стандарту EN 16931, который система получателя считывает автоматически (статья 1 Закона о бухгалтерии).

• Счета бюджетным учреждениям уже должны быть структурированными e-счетами, а с 1 января 2026 года данные этих e-счетов нужно передавать в СГД (часть 14 статьи 11 Закона о бухгалтерии и пункт 10 его переходных положений; порядок установлен Правилами Кабинета министров № 749).
• С 1 января 2028 года структурированные e-счета станут обязательными и для счетов другим зарегистрированным в Латвии предприятиям, и с той же даты их данные тоже нужно будет передавать в СГД.

Из того же счёта NUMBERO вместе с PDF формирует структурированный XML e-счёт по PEPPOL BIS Billing 3.0 / EN 16931, а бесплатный просмотрщик e-счетов открывает и проверяет полученные XML-файлы. Подробнее – на странице E-счета.

Частые ошибки

1. Нет номера плательщика НДС получателя, хотя он плательщик НДС, – это затрудняет вычет предналога.
2. «Услуги» вместо конкретного описания.
3. Счёт в другой валюте без суммы НДС в евро.
4. В счёте без НДС указано «НДС 0%».
5. Пропущенные или повторяющиеся номера без аннулированного счёта.
6. Не указана дата поставки, хотя она отличается от даты выставления.
7. Счёт с НДС за полученный аванс не выставлен в течение 15 дней.

Часто задаваемые вопросы

Обязан ли самозанятый выставлять счёт?

Для каждой сделки нужен оправдательный документ. Предприятию или другому лицу, ведущему хозяйственную деятельность, выставляют счёт; при продаже частному лицу сделку может подтвердить кассовый чек, а плательщик НДС выставляет счёт с НДС по требованию покупателя. Если вы не плательщик НДС, выставляйте счёт без НДС со своим регистрационным кодом налогоплательщика.

Чем счёт отличается от счёта с НДС?

Счёт с НДС выставляют только зарегистрированные плательщики НДС, и в нём нужно указать номера плательщиков НДС, ставку и сумму налога. Счёт без НДС выставляют те, кто не является плательщиком НДС; строки налога в нём нет.

Можно ли выставить счёт в иностранной валюте?

Да, но сумму НДС нужно указать и в евро по референтному курсу Европейского центрального банка, действующему на начало дня сделки или получения аванса (часть 5 статьи 129 Закона об НДС, статья 7 Закона о бухгалтерии).

Нужна ли на счёте подпись?

Как правило, нет. Закон о бухгалтерии позволяет выдавать счёт без подписи, если сделку подтверждает договор или другой юридически значимый документ либо если получатель сам утверждает счёт в установленном у него порядке (части 7 и 8 статьи 11). Подлинность счёта с НДС можно обеспечить и без электронной подписи (статья 132 Закона об НДС).

Как исправить ошибку в уже отправленном счёте?

Выставьте кредитовый или дебетовый счёт со ссылкой на номер и дату исходного счёта. Исходный счёт не исправляют и не удаляют. Пошаговый порядок описан в статье Составление счёта: полное руководство.

Является ли PDF-счёт по e-mail e-счётом?

Нет. E-счёт – это структурированный XML-файл по стандарту EN 16931; PDF – лишь электронная форма счёта, и требованиям к структурированным e-счетам он не соответствует.