FIE registreerimine 2026: samm-sammult juhend

Esimene arve kliendile tundub sageli kõige tähtsam samm, kuid enne seda tuleb end kanda äriregistrisse. Füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) registreerimine käib täielikult veebis e-äriregistri ettevõtjaportaalis ja maksab 2026. aastal 20 eurot riigilõivu. Keerulisem on see, mis tuleb pärast: sotsiaalmaksu avansid hakkavad jooksma registreerimise päevast, arvetel peavad olema õiged andmed ja raamatupidamist tuleb pidada algusest peale.

Lühidalt

• FIE peab end enne tegevuse alustamist kandma äriregistrisse. Avalduse saab esitada e-äriregistri portaalis ID-kaardi, Mobiil-ID või Smart-IDga.
• Riigilõiv on 20 eurot ja registripidaja vaatab avalduse tavamenetluses läbi viie tööpäeva jooksul.
• Maksu- ja Tolliamet (EMTA) võtab FIE tulu- ja sotsiaalmaksu maksjana arvele automaatselt. Käibemaksukohustuslaseks tuleb end registreerida eraldi.
• 2026. aastal on sotsiaalmaksu avansiline makse 877,14 eurot kvartalis, kui ükski vabastus ei kehti.
• Kui käive ületab kalendriaastas 40 000 eurot, tuleb kolme tööpäeva jooksul taotleda KMKR numbrit.

Kas FIE on teile õige vorm?

FIE ei ole juriidiline isik. Tegutsete oma nime all ja vastutate kohustuste eest kogu oma varaga, nii ettevõtluses kasutatava kui ka isikliku varaga. FIE-ks olemine ei välista palgatööd: sama inimene võib saada nii palka kui ka ettevõtlustulu.

Kui teenite väikest kõrvaltulu ja kulusid peaaegu pole, võib sobida ettevõtluskonto. Seda saab praegu avada ainult LHV Pangas. Igalt laekumiselt broneerib pank automaatselt 20% ettevõtlustulu maksu (kogumispensioniga liitunul 22–26%) ja edastab selle EMTA-le. Deklaratsioone ega raamatupidamist pole vaja, kuid kulusid maha arvata ei saa. Kui kontole laekub kalendriaastas üle 40 000 euro, tuleb end registreerida ettevõtjana. Arvestage ka sellega, et kui osutate ettevõtluskonto kaudu teenust äriühingule, tekib tellijal täiendav tulumaksukohustus 22/78.

FIE on mõistlikum, kui teil on arvestatavaid kulusid (töövahendid, materjal, tarkvara, sõidud) või kui kliendid on peamiselt ettevõtted.

FIE registreerimine e-äriregistris samm-sammult

1. Logige sisse e-äriregistri portaali ID-kaardi, Mobiil-ID või Smart-IDga ja alustage uue FIE asutamist.
2. Valige kavandatud põhitegevusala EMTAK 2025 klassifikaatori järgi. Asutamisel saab valida ühe põhitegevusala. See ei keela tegutsemast ka muudel aladel, kuid tegevusloaga aladel kehtivad eriseaduste nõuded.
3. Kontrollige ärinime. FIE ärinimi peab sisaldama teie ees- ja perekonnanime ning sellele võib lisada täiendi, näiteks tegevusala või ettevõtte nime.
4. Sisestage ettevõtte aadress (see valitakse aadressiandmete süsteemi pakutud valikust) ja vähemalt e-posti aadress, mille kinnitate saadetud lingi kaudu.
5. Soovi korral märkige tegevuse peatamine, ajutine või hooajaline tegevus. Majandusaasta on vaikimisi kalendriaasta.
6. Allkirjastage avaldus digitaalselt, tasuge 20 euro suurune riigilõiv pangalingi või viitenumbriga ülekandega ja esitage avaldus registrile.

Pärast esitamist näete portaalis menetlustähtaega. Kui avalduses on puudusi, teeb registripidaja määruse ja annab tähtaja nende kõrvaldamiseks. Avalduse võib esitada ka notari kaudu, kuid siis lisandub notaritasu. Täpsem juhend koos ekraanipiltidega on RIK-i abiinfos.

Pärast äriregistrisse kandmist võtab EMTA teid ettevõtlustulult tulu- ja sotsiaalmaksu maksjana arvele automaatselt, eraldi avaldust esitama ei pea. Registreeruge enne esimest tehingut: maksukohustused kehtivad ka registreerimata ettevõtjale, kuid õigus ettevõtluskulusid maha arvata tekib alles äriregistrisse kandmisest.

Maksud, mis algavad registreerimise päevast

Sotsiaalmaksu avansilised maksed

FIE tasub sotsiaalmaksu avansilisi makseid kord kvartalis. 2026. aastal on aluseks kuumäär 886 eurot, seega on miinimum 292,38 eurot kuus ehk 877,14 eurot kvartalis. Tähtpäevad on 16. märts, 15. juuni, 15. september ja 15. detsember.

Kui registreerute kvartali keskel, arvutatakse makse FIE-na registreeritud päevade järgi. Näiteks kui kohustus kestis 91-päevases kvartalis 50 päeva, on makse 877,14 ÷ 91 × 50 = 487,50 eurot.

Avansilisi makseid ei pea tasuma, kui olete kogu kvartali jooksul riikliku pensioni saaja, osalise või puuduva töövõimega, ravikindlustuse seaduse mõttes õppur või alla 19-aastane. Kui tööandja maksab teie palgalt sotsiaalmaksu, vähendab see avansilist makset. Kui tööandja tasutud summa on kvartalis vähemalt 877,14 eurot, ei pea te avanssi maksma.

Lõplik sotsiaalmaks on 33% ettevõtlustulust pärast kulude mahaarvamist ja see arvutatakse valemiga tulu ÷ 1,33 (umbes 24,8% kasumist). Aastane ülempiir on 36 867,60 eurot. Lõpliku summa arvutab EMTA vormi E alusel.

Tulumaks ja deklaratsioon

Tulumaks on 22% ettevõtlustulust, millest on maha arvatud sotsiaalmaks ja maksuvaba tulu 700 eurot kuus. Esimesel tegevusaastal tulumaksu avansilisi makseid tasuma ei pea, samuti mitte siis, kui kvartali maks ei ületa 300 eurot. 2026. aasta maksukalendris on FIE tulumaksu avansi tähtpäevad 15. september ja 15. detsember.

Ettevõtlustulu deklareeritakse vormil E koos füüsilise isiku tuludeklaratsiooniga hiljemalt 30. aprilliks. Juurde maksta tuleb 1. oktoobriks. Kui olete liitunud II pensionisambaga, lisandub kogumispensioni makse. Hilinenud maksult arvestatakse intressi 0,06% päevas.

Kui palju tulust jääb kätte, saate eelnevalt hinnata FIE maksukalkulaatoriga.

Arved: mida FIE arvele kirjutab

Raamatupidamise seaduse järgi peab algdokumendil olema nimetus ja number, kuupäev, tehingu sisu, arvnäitajad (kogus, hind, summa) ja tehingupoolte andmed. FIE arvel tähendab see:

• ärinime täpselt nii nagu äriregistris ja registrikoodi;
• kliendi nime ja ettevõtte puhul tema registrikoodi;
• arve numbrit, kuupäeva, maksetähtaega ja pangakontot;
• konkreetset teenuse või kauba kirjeldust, kogust, hinda ja summat;
• käibemaksukohustuslasel ka KMKR numbrit ja muid käibemaksuseaduse § 37 nõutud andmeid.

Kirjutage arvele, mida tegelikult tegite. Mitte „teenused“, vaid näiteks „kodulehe tekstide toimetamine, juuni 2026“. Arveid saab koostada ja hallata ka Numberos. Kõik nõutud väljad koos näidisega on lahti kirjutatud juhendis kuidas arvet koostada.

E-arve

Alates 1. juulist 2025 kehtib ostja valiku põhimõte. Kui klient on e-äriregistris märgitud e-arve vastuvõtjaks, on tal õigus saada teilt e-arve, kui te pole kokku leppinud teisiti. E-arve on masinloetav fail (Eestis kasutatakse Eesti ja Euroopa standardit), mis liigub operaatori kaudu. E-kirjaga saadetud PDF ei ole e-arve. Kas klient on e-arve vastuvõtja, näete tema registrikaardilt e-äriregistris. Laiemat e-arvete kohustust käibemaksukohustuslastele on arutatud alates 2027. aastast, kuid see on alles kavandamisel. Lähemalt lehel e-arved.

FIE raamatupidamine

FIE on raamatupidamiskohustuslane ja võib valida kassapõhise või tekkepõhise arvestuse. Kõige lihtsam on kassapõhine päevaraamat: tulu ja kulu kirjendatakse siis, kui raha laekub või välja makstakse. Kui valite tekkepõhise arvestuse, tuleb maksustamiseks pidada lisaks kassapõhist maksuarvestust.

Igas päevaraamatu kirjes on kuupäev, viide algdokumendile, summa ja tehingu lühikirjeldus. Kohustuslikku vormi pole, nii et sobib ka tabel või raamatupidamisprogramm. Mugav on jaotada tulud ja kulud vormi E ridade järgi, siis on aprillis deklaratsiooni lihtne täita.

• Hoidke arveid, tšekke ja lepinguid vähemalt seitse aastat alates majandusaasta lõpust.
• Kulu saab maha arvata ainult siis, kui see on seotud ettevõtlusega ja tõendatud dokumendiga.
• Vormil E näidatakse tulud ja kulud koos käibemaksuga.
• Majandusaasta aruannet FIE äriregistrile ei esita.

Eraldi pangakonto ainult ettevõtluse jaoks teeb arvestuse palju lihtsamaks, sest isiklikke ja äritehinguid ei pea hiljem lahutama.

Käibemaks: millal on vaja KMKR numbrit

Kui maksustatav käive ületab kalendriaasta algusest 40 000 eurot, tuleb kolme tööpäeva jooksul esitada EMTA-le käibemaksukohustuslaseks registreerimise avaldus. Registreerimine kehtib piiri ületamise päevast. Kui hilinete, registreeritakse teid tagasiulatuvalt ja pärast piiri ületamist väljastatud arved tuleb uuesti välja kirjutada koos käibemaksuga. Üldmäär on 24%, käibedeklaratsioon (KMD) esitatakse ja maks tasutakse iga kuu 20. kuupäevaks.

Vabatahtlikult võib registreeruda ka varem. See on mõistlik eriti siis, kui kliendid on peamiselt käibemaksukohustuslased ja teil on suuri sisendkäibemaksuga kulusid. Hindu on lihtne üle arvutada käibemaksukalkulaatoriga.

Tegevuse peatamine ja FIE lõpetamine

Kui tegevus jääb mõneks ajaks seisma, teatage äriregistrile tegevuse peatamisest muutmiskande avaldusega. Peatatud perioodil ei loeta teid maksustamise mõttes FIE-ks ja sotsiaalmaksu avansse selle aja eest ei arvestata. Hooajalise tegevuse saab märkida igal aastal korduvaks perioodiks. Ajutise tegevuse lõppkuupäeval kustutatakse FIE registrist automaatselt.

Lõpetamiseks esitage äriregistrile kustutamise avaldus. FIE kustutamine on riigilõivuvaba. Käibemaksukohustuslasest FIE peab enne seda taotlema enda kustutamist käibemaksukohustuslaste registrist. Viimase tegevusaasta tulud ja kulud deklareerite tavapäraselt vormil E. Kuni olete registris, kehtivad ka maksukohustused, nii et tegevuseta FIE-d ei tasu registrisse jätta.

Levinumad vead

• Tegevust alustatakse enne registreerimist ja esimesed kulud jäävad maha arvamata.
• Sotsiaalmaksu avanss ununeb ja võlale hakkab jooksma intress.
• Tegevuseta FIE jäetakse registrisse peatamata ja kvartaalsed avansid kogunevad.
• 40 000 euro piiri ei jälgita ja käibemaks tuleb hiljem tagasiulatuvalt arvestada.
• Arvel on ainult „teenused“ või puudub registrikood.
• Kliendile, kes on e-arve vastuvõtja, saadetakse ilma kokkuleppeta ainult PDF.

Korduma kippuvad küsimused

Kui palju maksab FIE registreerimine 2026. aastal?

E-äriregistris on riigilõiv 20 eurot. Registriandmete hilisem muutmine maksab 10 eurot, kustutamine on tasuta. Avalduse esitamine üksnes tegevusala muutmiseks on samuti riigilõivuvaba.

Kui kaua registreerimine aega võtab?

Tavamenetluses vaatab registripidaja avalduse läbi viie tööpäeva jooksul. Täpset menetlustähtaega näete portaalis pärast avalduse esitamist.

Kas pean sotsiaalmaksu maksma ka siis, kui tulu veel pole?

Jah. Kui ükski vabastus ei kehti, tuleb avansiline makse tasuda ka nulltulu korral. 2026. aastal on see 877,14 eurot kvartalis, registreerimise kvartalis päevade järgi vähem. Kui tegevus seisab, peatage see äriregistris.

Kas võin olla FIE ja töötada samal ajal palgatööl?

Jah. Tööandja tasutud sotsiaalmaks vähendab teie avansilisi makseid ning palgatulu ja ettevõtlustulu näidatakse tuludeklaratsioonil eraldi.

Kas FIE peab esitama majandusaasta aruande?

Ei. FIE deklareerib ettevõtlustulu vormil E koos tuludeklaratsiooniga 30. aprilliks. Ametlik ülevaade kõigist kohustustest on EMTA käsiraamatus „Füüsilisest isikust ettevõtja ABC“.